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法学FATCA的全称是什么？
介绍
外国账户税务遵从法案 (FATCA) 是美国于2010年颁布的一项联邦法律，旨在打击美国纳税人在外国金融机构 (FFI) 持有资产的逃税行为。
该法规定，外国金融机构必须向美国国税局 (IRS) 报告美国纳税人持有的账户。外国金融机构必须向国税局注册，并必须披露美国账户持有人的姓名、账户余额和地址。外国金融机构还需要披露所获得的股息和利息金额。
如果外国金融机构未能遵守FATCA，则其可能面临对其某些美国来源收入征收30%的预扣税。
目的
主要目的是打击美国纳税人在外国金融机构持有资产的逃税行为。它阻止美国纳税人将资产隐藏在境外账户中。
它促进透明度，并防止纳税人向国税局隐瞒其资产。
通过识别此类纳税人，可以增加税收收入。它可以用于资助政府项目和服务。
它将为所有纳税人和非纳税人创造公平的竞争环境。与那些隐瞒资产的人相比，美国纳税人不会处于劣势。
它还通过对违规行为处以罚款来鼓励遵守税法。FATCA鼓励外国金融机构和个人纳税。
FATCA还鼓励其他国家/地区采取类似的规定来打击逃税行为。
关键条款
外国金融机构的报告：FATCA要求外国金融机构识别并报告美国纳税人持有的账户及其金额。
预扣税：如果任何外国金融机构未能遵守FATCA要求，则其可能面临对其某些美国来源收入征收30%的预扣税。
不遵守规定的处罚：未能遵守FATCA可能导致纳税人和外国金融机构面临金钱罚款和监禁。
美国纳税人的报告：如果资产超过一定限额，则美国纳税人需要报告其外国金融机构。
外国政府的实施：许多国家/地区已与美国政府达成政府间协议 (IGA)，以促进外国金融机构的合规性。
尽职调查要求：外国金融机构需要实施尽职调查程序，以识别美国账户持有人并获取重要信息。
豁免和例外：FATCA下豁免某些类型的账户。某些类型的付款和交易也有例外情况。
FATCA对金融机构和纳税人的影响
对纳税人的影响
由于FATCA，对外国账户的审查更加严格。
FATCA也可能导致在美国以及个人持有资产的国家/地区出现双重征税。
报告金融资产可能是一个复杂且耗时的过程。
如果纳税人未能报告外国金融资产，则可能面临金钱罚款和监禁。
对金融机构的影响
外国机构需要向国税局报告美国账户持有人的详细账户信息。
不遵守FATCA的外国金融机构与遵守FATCA的机构相比，处于竞争劣势。
结论
自2010年实施以来，外国账户税务遵从法案 (FATCA) 影响了纳税人和金融机构。必须遵守FATCA才能识别和报告美国纳税人的账户，如果不遵守，则可能导致金钱处罚。FATCA增加了报告要求，也增加了对违规行为的处罚。由于FATCA，各国政府之间的合作也增加了。总的来说，FATCA的影响是重大的。
常见问题
Q1. 什么是FATCA，它适用于谁？
答：FATCA代表外国账户税务遵从法案。它是美国旨在打击美国纳税人逃税行为的法律。它适用于外国金融机构和纳税人。
Q2. FATCA对纳税人和金融机构的影响是什么？
答：FATCA对金融机构的影响包括不遵守规定的处罚、合规成本增加等；对纳税人的影响包括报告要求增加、对外国金融账户的审查更加严格等。
Q3. FATCA如何影响国际税务遵从性？
答：它提高了全球金融体系的透明度，并增加了各国政府之间的合作。它有助于打击逃税和洗钱。
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