印度税收的法律层面

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随着时间的推移，印度既取消了一些税种，又增加了新的税种。这些税种包括遗产税、利息税、赠与税、财产税等。2015年废除了1957年《财产税法》。1961年《所得税法》和1957年《财产税法》是处理印度直接税的两部主要法律。为了取代这两部法案，提出了一部新的法律——《直接税法典》(DTC)。然而，《财产税法》于2015年被废除，《直接税法典》的概念也被放弃。

什么是印度的税收？

在印度的税收制度下，中央政府和各邦政府分别征收自己的税款。市政当局和地方政府也征收一些小额税款。

为了运作政府和处理一个邦的活动，需要资金。因此，政府对个人和企业的收入征收各种税款。

什么是税？

税是指政府强制向个人或实体征收的强制性费用或财务负担，目的是为提供最佳基础设施和设施的公共工程项目筹集资金。之后，利用获得的资金资助多个公共支出项目。

根据既定的法律，如果有人不纳税或拒绝捐款，将面临严厉的处罚。

税收类型

印度主要的两种税收类型是中央政府和邦政府征收的税收：

在印度，直接税从你的工资中扣除，间接税从你的支出中扣除。无论是个人、合家户还是企业，纳税人都负责缴纳直接税款。

大多数间接税都是由提供商品和服务的公司和企业收取的。因此，这些实体有责任提交间接税。

直接税

人们的收入或利润应缴纳直接税。例如，纳税人可能因各种原因向政府纳税，例如个人财产税、所得税、附加福利税等。承担税负的责任不能转移；它必须落在被征税的个人身上。中央直接税委员会 (CBDT) 监督和管理直接税。

直接税的子类别

所得税

直接税的子类别如下：

这种税直接支付给政府，是对年度收入或利润征收的税。所有获得任何类型收入的人都必须缴纳所得税。

60岁以下人士的年度免税额为2.5万卢比。60岁至80岁人士的最高免税额为3万卢比。80岁以上人士的最高免税额为5万卢比。不同的收入水平有不同的税级。

除了个人之外，法律实体也必须纳税。这些包括印度教大家庭 (HUF)、个人团体 (BOI) 和个人协会 (AOP) 等所有人工司法主体。

资本收益

出售财产或从投资中获得资金应缴纳资本利得税。它可能来自投资的长期或短期资本利得。这包括任何根据其价值衡量的交易。

证券交易税

STT 对股票市场和证券交易征收。税款按印度证券交易所 (ISE) 交易的股票价格和证券价值进行评估。

附加福利税

这些税是对雇主提供给员工的各种津贴和福利征收的。

公司税

公司税是指企业缴纳的所得税。它基于收入所属的不同税级。公司税的子类别如下：

• 股息分配税 (DDT) − 对公司向股东支付的股息征收此税。它与投资者获得的投资总回报或净回报有关。

• 附加福利税 (FBT) − 对员工从雇主处获得的额外福利征收的税。这些费用包括住宿、交通、休假旅行报销、娱乐、员工对退休基金的供款、员工福利、员工持股计划 (ESOP) 等。

• 最低替代税 (MAT) − 企业通过最低替代税 (MAT) 向 IT 部门纳税，该税由 IT 法案第 115JA 条款规定。在基础设施和电力行业运营的企业免缴 MAT。

间接税

另一方面，政府对产品和服务征收间接税。因此，它可以从一个纳税人转移到另一个纳税人。例如，批发商可以将其分发给商家，商家随后将其分发给客户。因此，间接税主要由消费者支付。中央间接税委员会负责监管和监督间接税。

其他税收

一些税收，例如小额附加税，只产生少量收入。其他各种税收子类别如下：

• 财产税 − 财产税的其他名称包括房地产税和市政税。无论住宅还是商业，业主都必须缴纳财产税。它的帮助维持了若干基本的民生服务。

  每个城市的市政部门征收财产税。

• 职业税 − 领取薪水的法律专业人士、特许会计师、医生和其他专业人士须缴纳职业税。此税因州而异。许多州不征收职业税。

• 娱乐税 − 娱乐税是对电影、电视节目、展览等征收的税。

• 注册费、印花税和转让税 − 购买房产时，除了或作为财产税的补充，还会收取注册费、印花税和转让税。

• 教育附加税 − 此税用于支持印度政府的倡议和对教育倡议的持续支持。

• 入境税 − 此税适用于德里、阿萨姆邦、古吉拉特邦、中央邦等邦，是对进入一个邦的商品或产品征收的税，特别是通过电子商务公司。

• 通行费和道路税 − 通行费和道路税用于维护收费基础设施。

税收的好处

征税是为了为政府提供用于无通货膨胀支出的资金。政府将税款用于许多方面，其中包括：

• 公共基础设施融资

• 福利和发展倡议

• 国防开支

• 科学研究

• 公共保障

• 国家和联邦政府工作人员的薪水

结论

印度的税收制度是印度最完善和结构最合理的制度之一。税收是政府最大的收入来源，因此可以说税收在我国发展中发挥着至关重要的作用。

常见问题

问1：印度主要的税收类型有哪些？

答：印度中央政府征收关税、中央消费税、所得税和服务税等税款。

问2：GST是什么类型的税？

答：GST是全国统一的间接税，它将使印度成为统一的共同市场。GST是对商品和服务的供应征收的单一税，从制造商到消费者。

问3：GST有多少种类型？

答：目前印度使用的GST类型有CGST、SGST和IGST。这种简单的划分通过明确哪些供应是州际的，哪些是州内的，从而减少了间接税。

问4：所得税中的TDS是什么？

答：税款预扣（TDS）是其全称。根据此流程，如果某人（预扣人）需要向其他人（被扣税人）付款，则将在来源处预扣税款，其余金额将转给被扣税人。中央政府将收到TDS预扣金额。

问5：在印度谁可以免税？

答：《所得税法》第10(1)条规定，农业收入免税。此外，养牛和家禽等行业的收入也是免税的。但是，每个人在纳税时都必须申报其农业收入。

问6：在印度谁纳税最多？

答：由亿万富翁穆克什·安巴尼领导的信实工业公司以1629.7亿卢比的纳税额和6070.5亿卢比的净利润位居榜首。