如何为远期合约做会计处理？

远期合约的会计处理如下：

这里，XXXX 和 XXX 指的是各自的金额。

确认

由于协议是针对未来日期的，因此现在（签署日期、实际交割日期）就应该进行会计处理。

记录（卖方视角）

以即期汇率贷记资产负债，借记/贷记应收账款和备抵资产。备抵资产是即期汇率和远期汇率之间的差额。

记录（买方视角）

以远期汇率贷记应付金额，在备抵资产账户中贷记/借记备抵资产。借记应收账款。

交割日期的记录（卖方视角）

在负债方以合约日的现值借记资产负债，以远期汇率贷记应收合同款，并在资产方借记/贷记备抵资产。

损益（卖方视角）

在实际交割日，通过计算远期汇率与当前市场价值之间的差额来确认损益。在交割日，以远期汇率借记现金账户，以当前市场价值贷记资产账户。在资产账户中借记/贷记最终价值。

交割日期的记录（买方视角）

在负债方以远期汇率借记应付合同款，在负债方借记/贷记备抵资产，在资产方以即期汇率贷记应收账款。

损益（买方视角）

以远期汇率贷记现金账户。将差额贷记/借记到现金账户，以当前市场价值借记资产。

Nagasravan Tamma

更新于：2022年5月17日

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