中期审计

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介绍

中期审计是审计员在最终审计进行之前进行的一种审查类型。高级管理层决定在财政年度之间审查账簿，以确保财务记录的真实性。但是，为什么要进行这种审计呢？

审计任何公司的账簿既繁琐又耗时。审计员必须在确定最终值之前核实和交叉核对财务记录。

图1：中期审计

尽管审计员是专业人士，但在审查账簿时仍有可能出现无意的错误。为了避免这种情况，一些公司在大型审计之前进行中期审计。尽管在此审计中检查了所有报表，但财政年度结束时进行的最终检查被视为主要检查。

中期审计的含义

中期审计是在任何法定审计之前进行的，以确保公司遵守法律，并且交易在账簿中得到准确记录。此审计的主要目标是在两个财政年度内进行，以发现账簿中的任何财务问题并立即采取纠正措施。

中期审计如何运作？

这是一种在财政年度之前对账簿进行评估的方法，以发现任何欺诈活动或错误，并通过采取预防措施来解决它们。中期审计旨在提高公司的整体效率。审计员研究财务报表，了解业务和相关风险。

图2：审计员核实财务报表

审计员将在初步审查账簿后了解需要重点关注的关键领域。然后，对损益表项目进行测试。此审计表明公司是否有能力向股东支付中期股息。

如果需要在特定日期提供报告，则经常采用中期审计，因为它允许审计员更快地完成大部分综合审计工作。因此，这种形式的审计涉及对部分年份的账簿进行全面审计，从上一张资产负债表到中期会计期间的开始。

中期审计的目的

让我们来研究一下中期审计背后的真正目的。

• 检查企业是否向投资者支付中期股息。它确定该期间的利润，因为投资者和股东将中期股息支付视为有价值的。

• 公司可以借助中期审计避免欺诈和其他不一致之处。它极大地促进了员工效率。它提供了对公司业务和工作领域的更深入了解。

中期审计的特点

中期审计的一些区别特征与传统的年度审计有所不同。以下是中期审计的特点 -

• 如果企业需要随着时间的推移重新评估或重新评估其地位，中期审计有助于确定公司现有股份的账面价值。

• 进行中期审计的组织被认为比未进行此类审计的组织更值得信赖。

• 它在两个期间内进行；它也被称为半年审计。

• 它全面评估在特定时间段内记录到公司或与公司进行交易的所有合同。

• 有时进行此审计是为了确定股份的账面价值。

中期审计的利弊

中期审计具有一定的利弊。它们如下 -

中期审计的优点

中期审计的优点如下 -

• 速度 - 与其他审计系统相比，中期审计使得能够更快地完成最终审计，因为它在结果日期之前完成。

• 适应性 - 中期审计更适合中大型组织，因为有很多信息需要检查和核实。

• 无错误 - 这种审计可以识别错误和欺诈，这有助于公司了解其财务交易并使其领先一步。审计员采取迅速行动纠正这些问题。

• 流畅性 - 它对员工施加道德影响，使其能够正确地执行会计任务，从而帮助防止错误并使工作流程流畅。

中期审计的缺点

中期审计的缺点如下 -

• 工作量增加 - 完成中期审计后，您需要编写审计记录，从而增加工作量。

• 不适合小型企业 - 小型企业的财务交易较少，因此中期审计对这类企业没有益处。

• 干扰 - 中期审计会扰乱办公室的工作氛围和正常运营。

• 费用 - 中期审计需要执行多个程序，这最终会增加组织的总成本。

中期审计流程

以下是中期审计的整体流程。

图3：中期审计流程

• 审查组织的门槛。

• 审查组织的决策层级。

• 审查公司完成的工作以及其运营所在的行业。

• 从内部和外部来源获取有关公司的信息。

• 与高管或公司的审计委员会进行讨论。

• 之后，取得管理层的函件，说明为审查提供的资料和详情在各方面均准确完整。

• 根据评估准则委员会制定的规则指导审查。

• 记录审计员在整个审计过程中编制的运营文件。

• 如果存在重大错报，则发布限定审计报告；如果不存在重大错报，则发布相反的报告，同时考虑对业务的影响。

谁进行中期审计？

审计员在中期审计期间进行初步审计工作，该审计在财政年度结束之前进行。中期审计的目的是加快向管理层提交财务报表的进度，以便更快地完成最终审计。进行审计的人员必须获得会计和审计监管机构的认证，或具备执行职责的特定资格。

中期审计的示例

为了更好地理解其功能，以下是一些中期审计的示例。

示例1

例如，小型企业制造收音机和电视机。每月平均销售额为1000万美元。因此，年销售额总计为2500万美元。

如果团队决定分两阶段（中期和最终）进行测试，审计员可以选择在最终年度结束时进行所有测试，或者在中期或剩余期间进行一些测试。

由于审计团队在年底后只有三个月的时间进行测试，因此九个月的销售额将更有效。在年底之后，审计人员的工作量将减少，客户的压力也会减少，因为收入交易将分两个阶段进行测试，而不是在12个月内进行测试。

示例2

如果一家公司打算在2023年10月25日发放中期股息，则其账户审计必须在一年中的某一部分进行，从2023年5月5日到2023年10月25日。该审计也将被称为中期审计。

结论

中期审计侧重于少于一年的测试，使其成为大型机构的可靠选择。本教程讨论了将中期审计与其他审计区分开来的所有必要要点。通过中期审计，无需在此处提供审查评估。但是，如果任命是由管理层或法规驱动的，则审计员必须进行中期财务报表并对其进行报告。

常见问题

Q1. 内部审计是什么意思？

答：内部审计报告可能包括正式报告和初步报告，无论是备忘录形式。

Q2. 最终审计与中期审计有何区别？

答：最终审计具有成本效益，可防止审计人员与客户之间建立友好关系，并确保工作流程顺利进行。中期审计发生在两次年度审计之间。其目标是使企业能够在中期支付股息。

Q3. 中期审计的其他术语是什么？

答：由于它发生在两个期间之间，因此它也可能被称为半年审计。