税务折旧与账面折旧的区别

各类组织，从非营利组织到营利组织，都需要会计人员来管理账目。大多数以前成功的企业可能是通过使用基本的簿记程序而得以挽救的。首先，您需要对会计有一个基本的了解，但这对于绝大多数人来说根本就不是基本的。

首先，我们将讨论折旧。资产随时间的折旧就是以这种方式衡量的，它在商业领域被用作一种分配必要资产成本的方法。企业可能需要以两种方式对资产进行折旧——一种是为了税收目的，另一种是在账簿中记录。了解这些术语之间的区别以及它们如何在商业环境中使用至关重要。

什么是税务折旧？

这是纳税人在特定纳税年度季度发生的纳税人折旧费用。一些司法管辖区的税收规定允许个人和企业在一定时间内注销折旧的有形资产的成本。税务折旧允许公司通过申报费用作为扣除额来减少其应纳税所得额。

大多数企业主都不知道有些资产不能在税务中注销。可以进行折旧而不会产生额外税务责任的资产类型取决于公司的所在地和管理这些原则的法律。

以下是税收抵免的一些基本要素：

会计折旧是企业在有形物品的有效使用寿命内注销的费用的另一个说法。但是，这并不反映公司的盈利多少。它显示在损益表中，并减少公司的净收入，进而降低公司的税务责任。在大多数司法管辖区，法律规定必须在公司的资产负债表上记录折旧。

您可以使用直线法或加速法来计算账面折旧。直线法在产品的预期寿命内公平地分配费用。另一方面，加速法在资产使用寿命的后期减少折旧费用，而在其使用寿命的早期则收取更多费用。

下表突出显示了税务折旧与账面折旧的不同之处：

税务折旧	账面折旧
“税务折旧”一词是指纳税人在纳税申报单上申报的，用于特定纳税年度的折旧金额。	账面折旧是公司为在固定资产的有效使用寿命内使用该固定资产而记录的费用。
企业在申报纳税时需要考虑税务折旧。	建议企业在编制财务报表时使用账面折旧。
税务折旧的基石是采用严格的要求，允许根据资产类型而不是根据物品的使用寿命或使用量来进行折旧。	账面折旧是根据资产的实际使用方式和速率计算的。
必须根据相关的税法编制税务折旧表。	账面折旧必须以符合公司管理的法律和会计准则的方式来编制。

企业在申报纳税时需要考虑税务折旧。折旧可以根据资产类型来估算，而不是根据资产的预期寿命或预期用途来估算。或者，企业应在其财务报表中使用账面折旧，该折旧基于资产在其使用寿命期间的实际使用情况和比率。

Vineet Nanda

更新于：2022年11月29日

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