加速折旧与直线折旧的区别

在公司环境中，“折旧”指的是资产所有期间发生的任何形式的价值损失。资产的价值由于正常的磨损和定期使用而下降。这是不可避免的，成本将由公司所有者承担。

在这篇文章中，我们将探讨两种类型的折旧，即加速折旧和直线折旧。让我们研究两者之间的区别，然后讨论如何在您的公司中使用每种方法。

什么是加速折旧？

加速折旧是一种用于计算资产价值随时间推移变化的方法。它基于这样一个理念：资产的生命周期始于其价值增长潜力最大的时候。因此，它使得在早期几年计提更大的折旧额成为可能。会计专业人员使用它来准备纳税申报单。这是一种降低税负的方法。

加速折旧对需要购买大量机械但又希望因支出而尽可能降低税负的初创公司最为有用。对于那些在设备上投入大量资金以跟上公司发展和扩张的企业来说，这也是一个明智的选择。

计算加速折旧的方法有两种：

• 年数总和法 (SYD)

• 双倍余额递减法

年数总和法

计算方法如下：

$$ \mathrm{年数总和法折旧 = 可折旧成本 \times \frac{剩余寿命}{年数总和}} $$

计算年数总和：

$$ \mathrm{年数总和 = \frac{（使用寿命 \times （使用寿命 + 1）}{2}} $$

双倍余额递减法

计算方法如下：

$$ \mathrm{双倍余额递减法折旧 = 2 \times 直线折旧率 \times 年初价值} $$

使用加速折旧法的优势

使用加速折旧法的好处如下：

• 在公司扩张的初期阶段，这种方法可以帮助减少应税收入。在正常情况下，这些时期的收入可能较低，而资产成本可能较高。

• 它还可以帮助抵消公司发展和扩张的一些费用，这可能会鼓励公司所有者对公司进行再投资。

• 通过使用加速折旧，还可以以实际的方式跟踪资产的价值。

使用加速折旧法的缺点

使用加速折旧法的缺点如下：

• 如果您以高于其账面价值的价格出售资产，您的利润有可能被归类为收回折旧。这被称为收回折旧的风险。因此，它被视为应税收入。

• 由于未来抵扣减少，成长型公司可能会面临困难。

什么是直线折旧？

直线折旧是一种常见的折旧方法，其中固定资产的价值在其使用寿命内平均降低。直线折旧是最常见的折旧类型之一。该方法旨在说明所考虑项目的消耗模式。它通常用于资产使用没有明显模式的情况。除了在会计中的应用外，它还用于计算税收抵免。

计算方法

计算直线折旧的公式是：

$$ \mathrm{直线折旧 = \frac{购买价格 - 残值}{使用寿命}} $$

• 购买价格包括购买和安装资产过程中产生的所有费用，包括劳务费、运输费和税费。

• 残值是对资产达到其使用寿命后购买成本的估计。

• 固定资产预计可用的年数称为资产的使用寿命。这个数字可以是近似的或计算出来的。

使用直线折旧法的优势

使用直线法计算折旧的优点如下：

• 使用这种方法计算折旧是最简单的方法。

• 除此之外，由于使用了这种方法，计算中的错误也会更少。

• 可以扣除资产的全部价值。

• 适合用于小型企业。

• 有利于持有价值较低的资产。

使用直线折旧法的缺点

使用直线法计算折旧的缺点如下：

• 没有制定更换资产的计划

• 它被认为是一种非理性的折旧方法，因为它被认为根据初始成本折旧资产是不合逻辑的，而资产余额每年都在折旧。因此，这种折旧方法并不常用。

• 对于寿命长、价值高的资产来说，它毫无用处。

• 由于折旧率保持不变，这给资产的最后几年（所有必要的修理和维护都已完成的时间）带来了过重的负担。

加速折旧与直线折旧的区别

下表突出显示了加速折旧和直线折旧的主要区别：

结论

直线法和加速折旧法都是有效的方法，用于确定资产价值随时间的推移，这两种方法都用于税收抵免和会计。您可以根据公司的性质及其拥有的资产自由选择使用的方法。现在您掌握了这些知识，您将能够在两种资产管理方法之间做出明智的决策。

Vineet Nanda

更新于：2022年7月13日

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