什么是资金来源和用途报表？

资金来源

公司财务报表中有一些值得注意的资金或营运资金来源。这些来源如下所示：

经营活动产生的资金

公司最重要的资金来源是其经营利润。由于所有公司都努力获得尽可能多的利润，因此很容易理解为什么经营活动产生的资金如此受欢迎。公司利润的主要信息来源是损益表。但是，损益表可能包含一些不影响营运资金的来源。因此，为了获得真实的营运资金金额，需要调整公司的净利润。

不影响营运资金（资金）的项目之一是**折旧**。与所有其他费用一样，折旧会减少所有者权益。但是，折旧不会减少流动资产（现金）或增加流动负债。折旧减少非流动资产，而不会对现金产生任何影响。

因此，在计算营运资金时，必须将折旧添加到净利润中。因此，如果未将折旧添加到净利润中，则真实的资金报表将缺少真实的资金数量。同样的政策也适用于摊销费用，例如商誉。

必须认识到，折旧不像收入那样是资金来源。与其他营业支出不同，折旧不使用营运资金。因此，不应将其视为营运资金项目的来源。然而，这并不正确，因为折旧是可税前扣除的。由于折旧而损失的金额可用于偿还税款。因此，对于拥有资产的公司而言，它是营运资金的一部分。

非流动资产的收益或损失

出售非流动资产也会影响净利润。如有收益，应扣除收益金额；如有损失，应将损失金额添加到净利润中。在计算营运资金来源时，非流动资产的出售会单独列出。因此，当非流动资产发生收益或损失时，必须调整营业净利润。

公司还反复强调通过发行股票或从市场上长期借款来筹集外部资金。

资金用途

主要的资金用途包括：

  • 调整经营净亏损

  • 购买非流动资产

  • 偿还短期债务（银行贷款）或长期债务（债券）

  • 赎回可赎回优先股

  • 支付现金股利

其他资金用途如下：

  • 净亏损会消耗公司的利润和营运资金。当公司的净利润低于经营支出时，就会发生这种情况。

    换句话说，当支出和收入之间存在差距时，就会发生净亏损。如果支出大于收入，则会发生亏损。

  • 不涉及营运资金的项目（例如折旧）需要调整到净亏损。无资金支出项目应添加到净亏损中，而由于出售非流动资产而产生的收益或损失也必须进行调整。

  • 公司还可以使用资金来收购非流动资产，例如土地和建筑物、办公设备或机器。它还可以使用营运资金来偿还银行贷款和债券。

  • 资金的额外用途是赎回可赎回优先股。此外，盈利性企业还会利用其资金向其权益优先股股东支付股利。其目的是满足所有债权人和债务人的需求，以便尽早偿还从投资者和资本市场借入的资金。

更新于：2022年4月15日

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