现金流量的来源和用途是什么？

从更广泛的意义上讲，现金流量的来源包括以下内容：

  • 企业的盈利运营

  • 资产减少（现金除外）

  • 普通股或优先股发行所得款项

  • 负债增加（包括债券和债务）

现金流量的用途

以下是现金流量的一些用途：

  • 运营产生的损失

  • 资产增加（现金除外）

  • 负债减少，包括债券和债务的赎回

  • 现金股利

  • 可赎回优先股的赎回

现金状况变动表可以通过记录现金流入和流出轻松找到。净现金增加额是指期末现金状况减去期初现金状况。当现金状况需要从损益表或比较资产负债表中推导出来时，必须考虑非现金项目。

例如：在计算现金流量时，就像资金流量一样，折旧必须加到净利润中。同样，出售非流动资产的收益应减去，损失必须加到净利润中。

此外，在判断公司的现金状况时，还必须考虑流动资产和负债的变化。

流动资产的变化

当流动资产增加时，经营活动产生的现金流量减少。这意味着当某一期间的期末余额超过期初余额时，净现金流量的变化本质上是减少的。反之亦然。当流动资产增加或某一期间的期初余额大于期末余额时，现金流量增加。

例子

  • 应收账款增加表明从客户那里收到的净销售额的现金净收入有所增加。如果收款少于销售额，则现金流量增加。在收款减少的情况下，净损失是明显的，这意味着销售额少于收款额。这些详细信息可以从企业的资产负债表中获得。

  • 存货的净头寸调整到销售成本。存货增加表明现金流出超过销售成本的价值。存货减少意味着销售成本的价值超过现金流出的价值。

  • 预付费用的价值增加意味着现金流出大于公司的实际费用。预付费用减少表明现金流出少于公司在特定时期内发生的实际费用。

流动负债的变化

经营活动产生的净现金流量与流动负债的变化成正比。这意味着当流动负债减少时，经营活动产生的净现金流量减少；而在流动负债增加的情况下，现金流量也会增加。

有许多例子可以证明以上观点。以下是一些例子：

例子

  • 支付给债权人的现金可能少于应付账款增加所暗示的采购金额。或者，应付账款减少表明支付给债权人的金额大于采购金额。

  • “预收收入”增加表明现金流入大于损益表中显示的金额，而“预收收入”减少则意味着现金流入少于损益表中显示的金额。

结论

因此，可以认为，经营活动产生的现金流量可以通过将流动资产的减少和流动负债的增加加到净利润中，并将流动资产和流动负债的增加从净利润中减去来获得。这必须在对折旧以及出售非流动资产的损失或收益进行调整之外进行。

更新于： 2022年4月15日

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