数据结构
网络
关系数据库管理系统 (RDBMS)
操作系统
Java
MS Excel
iOS
HTML
CSS
Android
Python
C语言编程
C++
C#
MongoDB
MySQL
Javascript
PHP
物理
化学
生物
数学
英语
经济学
心理学
社会学
服装设计
法学什么是现金流量套期保值？
现金流量套期保值是一种投资方法，用于控制和降低资产/负债/预测交易现金流入或流出突然变化的风险。突然变化的原因有很多，例如利率变化、价格变化、外汇汇率波动等。与另一方在未来日期进行的交易称为预测交易。
现金流量套期保值的会计处理
- 套期工具（有效部分的损益计入其他综合收益，无效部分的损益计入当期损益）。
- 套期项目（有效部分的损益最初计入其他综合收益，在预测时将其重新分类到当期损益）。
停止现金流量套期保值会计处理
- 在停止套期保值会计处理的情况下，对累计金额进行会计处理。
- 如果仍预期来自已套期未来现金流的现金流，则金额保留在现金流量套期保值储备中，并进行相应的会计处理。
- 如果不再预期现金流，则将金额作为重新分类调整从现金流量套期保值储备重新分类到损益。
优势
- 最大限度地降低套期项目的风险。
- 现金流量和套期工具的会计处理。
劣势
- 如果套期工具和套期项目没有抵消，则套期无效。
- 现金确认的损益计入当期损益；套期交易与预测交易相关。
现金流量套期保值应在以下情况下终止：
- 套期安排无效。
- 套期工具到期/终止。
- 当组织撤销套期指定时。
通过示例了解现金流量套期保值
假设一个买方想以当前市场价每吨1500美元的价格从S公司购买150吨钢材。
现在买方按照当前市场价格支付了225000美元。但市场情况表明，钢材价格可能上涨到每吨2000美元。根据未来市场价格为300000美元，比当前价格高出75000美元。
为了避免额外支出，买方可以与S公司签订远期合约。即使未来价格上涨，净付款额也将保持不变。
结论
它是特定预测交易现金流中变动性的敞口，归因于特定风险，或者换句话说，这种方法可以避免现金流出或流入的突然变化。
这种方法对定期购买原材料的制造业或服务业公司更有用。在突然变化影响现金流入或流出的情况下，现金流量套期保值更为重要。
更新于：2021年7月5日
浏览量：395
广告