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法律研究现金比率：定义与分析
什么是现金比率？
现金比率是衡量公司用现金和现金等价物偿还流动负债能力的比率。现金比率与**速动比率**和**流动比率**的不同之处在于，现金比率仅考虑现金和现金等价物，不考虑其他流动资产。因此，现金比率比流动比率和速动比率更具限制性。
由于现金比率仅关注现金，因此债权人更倾向于考虑此比率。该比率显示了公司偿还当前债务的能力，以及公司是否有足够的现金来做到这一点。由于存货和应收账款 (AR) 未计入该比率，债权人认为它是在检查公司偿还债务能力方面的更有效指标。存货可能需要数年才能售出，而应收账款可能需要几周才能收回。因此，它们的缺席表明了公司以现金和现金等价物计量的流动性状况。
公式−
计算现金比率的公式如下−
$$\mathrm{\mathrm{现金比率}\:=\:\frac{\mathrm{\left ( 现金\:+\:现金等价物 \right )}}{\mathrm{流动负债}}}$$
值得注意的是，大多数公司将现金和现金等价物合并为一项，而有些公司可能会将其单独列出。现金等价物是可以非常短时间内转换为现金的项目。
现金比率分析
现金比率是衡量公司用现金偿还流动负债能力的指标。它提供了以其现金占流动负债的百分比来查看其流动负债。
现金比率为 1 表示公司拥有刚好等同于其债务需求的现金金额。因此，对于公司来说，现金比率为 1 可能是危险的，因为它可能随时下降。比率大于 1 很好，因为它表明现金储备大于流动负债。现金比率小于 1 表示可用现金少于公司的流动负债。因此，这对公司来说是不利的。
较高的现金比率意味着公司更容易偿还其债务。债权人更喜欢较高的现金保障比率，因为它表明公司按时偿还贷款的能力。因此，为了使公司财务更强大，其现金比率必须大于 1。
示例−
假设 ABC 是一家旅行社，需要 100 亿卢比的贷款用于扩张。它要求银行提供贷款。
ABC 的资产负债表列出了以下项目−
现金 = 10 亿卢比
现金等价物 = 2 亿卢比
应付账款 = 5 亿卢比
应付所得税 = 1 亿卢比
流动长期负债 = 10 亿卢比
$$\mathrm{\mathrm{ABC 的现金比率}\:=\:\frac{\mathrm{\left ( 10 亿卢比 \:+\: 2 亿卢比 \right )}}{\mathrm{\left (5 亿卢比\: +\: 1 亿卢比\: +\: 10 亿卢比 \right )}}\:=\:0.75}$$
ABC 的现金比率为 75%，这很好。这意味着 ABC 可以为其 75% 的流动负债提供资金。因此，ABC 有相当大的机会获得贷款。
结论
现金比率是效率的衡量标准。它衡量公司在可预见的未来偿还流动负债的能力。由于现金比率易于计算，并且不需要太多的会计知识即可计算，因此它是计算公司效率的相当流行的比率。
但是，在计算比率时，必须注意仅包含短期项目。任何一年后应付或应收的项目都应从现金比率的计算中排除。这也是为什么仅现金比率也被认为是公司短期财务实力的真实衡量标准。
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