现金簿及其类型定义

“现金”指的是货币工具（货币等），而“簿”指的是书面记录。因此，现金簿可以定义为特定时期内业务交易的记录。

换句话说，现金簿记录所有现金收支交易（包括银行存款和取款）。现金簿分为两部分：现金支出和现金收入。

未记录或未包含在现金簿中的交易如下：

  • 与银行相关的交易（通过支票支付或收款）。
  • 非现金交易。
  • 给予或收取折扣。

现金簿满足日记账和分类账的目标

现金簿作为日记账

  • 与日记账一样，它按时间顺序记录交易（按发生顺序）。
  • 遵循从现金簿过账到分类账的相同程序。
  • 为现金交易维护特殊的现金簿。
  • 根据借方和贷方记录现金交易。

现金簿作为分类账

  • 格式与分类账相同。
  • 遵循与分类账相同的“T”字形格式。
  • 现金簿余额转入试算表。
  • 起到现金账户的作用。

类型

现金簿的类型如下：

更新于：2022年5月13日

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