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法律研究根据IAS 39，套期保值项目是如何指定的？
在套期保值会计中，被套期保值项目需要在套期保值开始时识别和指定。
套期保值项目的一些例子包括资产、负债、预测交易（可能性极大）、净投资（境外业务）、确定承诺或上述项目的组合。
套期保值项目本质上使实体面临公平价值或现金流量（未来）变化的风险，这些变化可能会影响当前或未来期间的损益表。
主要套期保值的风险包括外汇风险、股票价格风险、信用风险、利率风险和商品价格风险。
内部或自身权益工具不被视为套期保值项目。对一般业务的敞口、工厂过时的风险、季节性天气风险等是一些无法衡量的风险。
风险
套期保值工具相关的风险如下所述：
- 通货膨胀风险 - 如果存在任何通货膨胀风险，则与相关债务相关的现金流量就会暴露并发生变化。套期保值会计可以应用于暴露的现金流量。
- 单边 - 由于套期保值项目价格高于或低于特定价格而导致套期保值项目公允价值/现金流量发生变化的风险。
国际会计准则第39号 (IAS 39)
IAS 39 金融工具的确认和计量于1999年3月由IASC（国际会计准则委员会）发布，随后在2000年11月，IASC对IAS 39发布了五次有限的修订。
IASC于2000年3月发布了实施指南。该出版物以问答的形式编写。随后，IASC成立了一个实施指南委员会（IGC）并发布了一系列问答（Q&A）。2001年4月，IASB确定了之前发布的所有标准和解释，并适用，直到它们被修订。
根据印度会计准则第39号 (IAS 39)，套期保值项目指定如下：
- 资产/负债/未确认的确定承诺/预测交易/境外业务的净投资被认定为套期保值项目。
- 只有金融项目才能进行套期保值。
- 不允许将净头寸作为套期保值项目。
- 作为套期保值项目，层级的使用受到限制（层级仅适用于现金流量套期保值）。
- 作为套期保值项目，不允许使用衍生品。
以下是一些示例：
- 固定利率或浮动利率。
- 外币预测销售/采购（预测可能性极大）。
- 应收款、借款、投资和应付款（外币）。
- 贷款和应收款。
- 商品价格风险的预测购买/销售（预测可能性极大）。
- 出售股权投资。
更新于： 2021年7月5日
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