合格股息

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简介

上市公司通过发行股票从外部筹集资金。购买这些股票的人成为公司的股东。

图 1：合格股息

作为回报，公司会向股东支付股息，以换取他们在一段时间内持有股票而不将其出售到市场上的行为。这些股息分为合格股息和非合格股息。这里，讨论重点将仅限于合格股息。

合格股息的含义

合格股息是普通股投资者获得的一种股息收入。这些股息的税率低于普通股息。投资者可以将其收益显示为资本收益而不是收入。合格股息按资本收益税率征税。投资者必须满足美国国税局规定的必要条件，才能获得此类股息。

合格股息的税务评估

作为投资者，您必须在纳税申报单中申报合格股息的收入。合格股息的税款根据您的所得税级计算。投资者需缴纳 0%、10% 或 15% 的资本收益税，具体取决于其应纳税所得额。公司会向每位收到此类股息的投资者开具 1099-DIV 表格，以核实和检查其收到的股息类型。此价值必须在纳税申报单中作为当年获得的其他收入显示。

合格股息的计算

作为投资者，了解如何计算合格股息非常重要。它可以帮助您节省税款。以下是如何计算您的合格股息：

首先，您需要确定您的股息是否为合格股息。为了满足领取股息的要求，这些股息应由美国公司或符合必要条件的外国公司支付。还有必要持有股票一段时间，通常是在除息日前的 60 天内持有超过 60 天，且该期间为 121 天。

确定您的股息符合条件后，您必须了解您的税级。对于 2022 纳税年度，如果您是单身申报者，应纳税所得额低于 $40,400，或者已婚夫妇共同申报，应纳税所得额低于 $80,800，那么您的合格股息将按 0% 的税率征税。如果您的应纳税所得额超过该门槛，则您的股息将按 15% 或 20% 的税率征税，具体取决于您的税级。

要计算您需要为合格股息缴纳的税款，您需要将收到的合格股息总额乘以适用的税率。例如，如果您收到 $5,000 的合格股息，并且您属于 20% 的税级，那么您需要为您的股息缴纳 $1,000 的税款。

图 2：公司在获得利润时分配股息

总之，一旦您了解了合格条件和税级，计算您的合格股息就相对简单了。

合格股息的示例

现在您已经了解了合格股息的评估和计算，让我们来看两个合格股息的示例以及它们是如何征税的。

示例 1

您拥有 XYZ 公司 100 股股票，该公司每股支付 2 美元的股息。XYZ 公司是一家美国公司，该股息被归类为合格股息。由于您在除息日前的 60 天内持有股票超过 60 天，并且该期间为 121 天，因此您的合格股息将按最高 20% 的税率征税，这低于普通所得税税率。

示例 2

假设您拥有美国公司 ABC 公司的股票，该公司向您支付了股息。该股息符合适用于合格股息的较低税率。但是，假设您只持有股票 30 天，少于所需的 60 天持有期。

在这种情况下，您收到的股息将不被视为合格股息，您需要按照您的正常所得税税率而不是较低的合格股息税率缴纳税款。这意味着您需要为该特定股息支付更多税款。

总的来说，如果您需要澄清您的股息的税务处理，最好咨询税务专业人士。

结论

了解合格股息对于投资者而言非常重要，因为它会影响他们在财政年度末的纳税义务。但是，并非所有股息都是合格股息，除非投资者满足美国国税局设定的条件。了解这一概念还可以帮助他们做出更明智的投资决策，同时也有可能减少税收负担。

常见问题

Q1. 如何确定您的股息是否为合格股息？

A1. 您可以通过查看您的 1099-DIV 表格来判断您的股息是否为合格股息，该表格表明它们是否为合格股息。您还可以查看公司的财务报表或咨询税务专业人士。

Q2. 所有股息都可以被视为合格股息吗？

A2. 不是，并非所有股息都可以被视为合格股息。要获得资格，股息必须满足美国国税局设定的具体要求，例如由美国公司或合格外国公司支付，并持有特定时间。

Q3. 收到合格股息的好处是什么？

A3. 较低的税率是收到合格股息的主要好处。它可以帮助您保留更多投资收益并减少纳税义务。此外，一些投资者更喜欢投资于支付合格股息的股票，因为这些股票往往更稳定可靠。