净现值 (NPV) 是投资整个生命周期内所有未来现金流折算到现在的值。它是资本预算中最可靠的技术之一，因为它基于贴现现金流方法。它可以是正数、零或负数。现金流入的现值 > 现金流出的现值 (NPV 为正，项目可接受)。现金流入的现值 = 现金流出的现值 (NPV 为零，项目可接受)。现金流入的现值 < 现金流出的现值 (NPV 为负，项目……阅读更多

资本预算是一个企业用来评估潜在重大项目或投资的过程。这是一个规划过程，用于决定公司的长期投资，例如新机器、新工厂、新产品、研发项目等是否值得通过公司资本化进行融资。投资的主要目标是提高公司股东的价值。资本预算通常包括以下内容：按期间计算每个项目的未来会计利润；按期间计算现金流；考虑资金时间价值后的现金流现值；一个项目现金流……阅读更多

负债(卢比)资产(卢比)股本15000固定资产（减值12000卢比）360007%优先股股本3500准备金和盈余110006%抵押债券16500流动负债流动资产应付款1300现金1790应付票据2200投资（12%）4055应付费用500应收账款4740存货6415所得税准备金30005300053000附加信息 - 净销售额：55000卢比，销货成本：48600卢比，税前净收入：3500卢比，税后净收入：1400卢比解决方案解决方案如下：短期偿债能力比率流动比率 = 流动资产/流动负债 = 17000/7000 => 2.43:1速动比率 = 速动资产/流动负债 = (1790+4055)/7000 => 5845/7000=> 0.84:1长期偿债能力比率所有者权益比率 = 所有者权益/总资产 = (1500+3500+11000)/53000=> 16000/53000 => 0.32:1（所有者权益或股东权益 = 股本 + 优先股 + 资本 + 准备金……阅读更多

负债20042005资产20042005股本100000110000土地和建筑6000060000损益表贷款2000023000厂房和机器3500045000贷款-1000存货2000025000应付款1500018000应收账款1800028000应付票据50004000应收票据20001000现金500060001400001650005000165000解决方案解决方案如下：流入(卢比)流出(卢比)期初余额5000购买厂房10000发行股本10000流动资产增加贷款10000存货期初利润3000应付票据减少5000应收票据减少1000期末余额10000应收账款30001000应付款增加60003200032000

负债20042005资产20042005股本150000180000土地和建筑8500085000损益表贷款3500042000厂房和机器5400070000贷款200015000存货3050050000应付款1700023000应收账款2550045000应付票据30001000应收票据50002000现金70009000207000261000207000261000解决方案解决方案如下：营运资金= 流动资产 - 流动负债营运资金变动项目2004（卢比）2005（卢比）增加（卢比）减少（卢比）流动资产存货305005000019500应收账款255004500019500应收票据500010002000现金700090002000合计 (X)68000106000流动负债应付款17000230006000应付票据300010002000合计 (Y)2000024000430008000X-Y480008200035000营运资金增加34000340004300043000资金流量表来源(卢比)应用(卢比)发行股本30000购买厂房和机器16000贷款13000营运资金增加34000营业资金70005000050000营业资金 = 42000-35000 = 7000（损益表）营运资金增加 = 82000-48000 = 34000

负债2003（卢比）2004（卢比）资产2003（卢比）2004（卢比）资本54825482现金及在印度储备银行的余额67058025543697准备金和盈余69963008406754银行存款及随时可动用的资金37816115349090存款7354078879299033投资4226011046435410借款672177262960预付款5794769962502390其他负债和准备金15147661632769固定资产369499401240其他资产408108640325228272951389606998115145807124264349解决方案解决方案如下：项目2003（卢比）百分比2004（卢比）百分比资产流动资产总额现金及在印度储备银行的余额67058025.8255436974.46银行存款及随时可动用的资金37816113.2853490904.30流动资产总额104874139.10108927878.86固定资产投资4226011036.704643541037.37预付款5794769950.336250239050.29固定资产36949900.324012400.32其他资产408108603.5540325223.25固定资产总额10465839490.9011337156291.23资产总额 (TA)115145807100.00124264349100.0流动负债借款6721770.812629600.29其他负债和准备金15147661.8316327691.82流动负债总额21869432.6418957292.11固定负债资本54820.00754820.006准备金盈余69963008.4684067549.38存款7354078888.897929903388.50固定负债总额8054257097.368771126997.89负债总额82729513100.0089606998100.00

年份存款预付款利润199929585549782917751301120003834587510115298594580200146005530128007097382252002536681881428825076951620035878649015799280933680200463372248170362901181468解决方案解决方案如下：对于存款，将基准年设为 1990 => 29585549 (100%)年份存款C趋势百分比 (C*100)199929585549(D1)(D1/D1) = 1100200038345875(D2)(D2/D1) = 1.296129.6200146005530(D3)(D3/D1) = 1.555155.5200253668188(D4)(D4/D1) = 1.814181.4200358786490(D5)(D5/D1) = 1.987198.7200463372248(D6)(D6/D1) = 2.142214.2对于预付款，将基准年设为 1990 => 7829177 (100%)年份预付款C趋势百分比 (C*100)19997829177 (A1)(A1/A1)=1100200010115298 (A2)(A2/A1)= 1.292129.2200112800709 (A3)(A3/A1)= 1.635163.5200214288250 (A4)(A4/A1)= 1.825182.5200315799280 (A5)(A5/A1)= 2.018201.8200417036290 (A6)(A6/A1)= 2.176217.6对于利润，将基准年设为 1990 => 513011 (100%)年份利润C趋势百分比 (C*100)1999513011 (P1)(P1/P1)= 11002000594580 (P2)(P2/P1)= 1.159115.92001738225 (P3)(P3/P1)= 1.439143.92002769516 (P4)(P4/P1)= 1.500150.02003933680 (P5)(P5/P1)= 1.820182.020041181468 (P6)(P6/P1)= 2.303230.3

负债2003（卢比）2004（卢比）资产2003（卢比）2004（卢比）资本54825482现金及在印度储备银行的余额67058025543697准备金和盈余69963008406754银行存款及随时可动用的资金37816115349090存款7354078879299033借款672177262960预付款5794769962502390其他负债和准备金15147661632769固定资产369499401240其他资产408108640325228272951389606998115145807124264349解决方案解决方案如下：项目截至3月31日的年度增加/减少增加/减少（%）2003（卢比）2004（卢比）金额（卢比）金额（卢比）资产流动资产总额ABA-B=C(C/A)*100现金及在印度储备银行的余额670580255436971162410517.33银行存款及随时可动用的资金37816115349090-1567479-41.45流动资产总额10487413 (X)10892787 (Y)405374 (Y-X=Z)3.86 (Z/X*100)固定资产AB(A-B=C)(A-B=C)投资4226011046435410-4175300-9.88预付款5794769957947699-4554691-7.86固定资产369499401240-31741-8.59其他资产408108640325224856411.90固定资产总额104658394 (X’)113371562 (Y’)8713168 (Y’-X’=Z’)8.33 (Z’/X’*100)资产总额115145807 (x+x’)124264349 (y+y’)91185427.92流动负债ABA-B=C(C/A)*100借款67217726296040921760.88其他负债和准备金15147661632769-1180037.79流动负债总额2186943 (X)1895729(Y)29121413.32ABB-A=C(C/A)*100固定负债资本54825482--------------------------------------------准备金盈余69963008406754141045420.16存款735407887929903357582457.83固定负债总额80542570 (X’)87711269 (Y’)71686998.90X+X’Y+Y’(Y+Y’)-(X+X’)=C’(C’/(X+X’))*100负债总额827295138960699868774858.31阅读更多

财务报表分析主要用于确定企业的财务经营业绩。以下是广泛使用的常用技术：比较报表分析 - 这些报表有助于了解不同时期财务和经营状况的比较情况。它又分为两种类型：比较资产负债表分析 - 顾名思义，它只关注不同时期的资产负债表。这种类型的分析有助于了解多年来的实际财务状况以及组织如何有效利用其资产、负债和资本……阅读更多

财务报表提供组织会计的摘要。资产负债表反映了截至某一日期的资产、负债和资本，而损益表则说明了某一期间的经营成果。财务报表包括以下内容：损益表或利润表它提供了企业的所有运营情况，例如产生的总收入和为赚取该收入而产生的费用。损益表有助于了解企业的毛利润和净利润。资产负债表或状况表它有助于确定和了解公司的总资产、负债和资本……阅读更多