什么是递延税?

"递延税"是指将来要缴纳或已经预先支付的税款。在本文中，我们将了解公司为何可能将其税款递延到下一个财政年度，或为何选择预先缴纳税款。

大多数公司通常每年都会编制一份“损益表”和一份“纳税申报表”，因为管理收入记录和税收的准则略有不同。正是这些准则之间细微的差异造成了递延税的空间。

递延税的类型

递延税有两种类型：

  • 递延税项资产

  • 递延税项负债。

如果未来存在税负减少或增加的可能性，则公司资产负债表中会记录递延税。

识别递延税负债非常重要，因为它有助于公司为未来的支出做好准备，并相应地规划其业务运营。同样，识别递延税项资产也很明智，因为它可以帮助减少未来的税负。

递延税项资产

当公司预先支付其税负或减少其下一年的税负时，则称为递延税项资产。递延税项资产是资产负债表中的一个组成部分，它可以减少公司以后年份的应税收入。由于税款已预先多付，因此它在未来成为一项资产。

那么，公司为什么要选择预先缴纳税款呢？让我们来了解一下。

  • 出现巨额亏损的情况 - 如果公司在一个特定的财政年度出现巨额亏损，则可以将其结转到下一年以抵消可能产生的利润。这样，它将减少公司未来的应税收入。

  • 会计规则与税收规则不匹配 - 当会计规则和税收规则之间存在差异时，就会产生递延税项资产的机会。例如，假设公司在账簿中记录了一些支出，但这些支出并未计入税收计算。在这种情况下，公司最终会为本年度预缴税款，这在下一年就成为递延税项资产。

递延税项负债

当公司选择累积特定财政年度的税款并在下一年结算时，则称为“递延税项负债”。它表示未来的财务义务。让我们来看一个例子，以了解这种情况可能在何时以及为何出现。

假设公司使用“直线法”计算其折旧成本，而税务部门使用“加速折旧法”，那么损益表和纳税申报表之间就会存在不一致。在这种情况下，税务部门考虑的折旧将高于公司报告的折旧，因此公司的税负将减少。但是，这种税收差异只是暂时的，公司必须通过在下一年支付更高的税款来解决这个问题。

因此，它是一种作为递延税项负债记录的未来财务义务。

根据印度的税收规定，递延税没有单独的税率。计算递延税时适用一般的公司税率。

更新于：2021年11月17日

341 次浏览

开启您的职业生涯

完成课程获得认证

开始学习
广告