什么是未调整试算平衡表？

编制未调整试算平衡表是会计循环中的第三步。它是在总分类账之后、调整后的试算平衡表之前编制的。

在此，列出了所有分类账户的余额。它不适合编制财务报表、资产负债表和损益表，因为它不符合公认会计准则 (GAAP) 或国际财务报告准则 (IFRS)。

未调整试算平衡表的目的是检查借方和贷方的数学等式。

错误

未调整试算平衡表的错误是由于以下方面造成的：

  • 过账不正确。
  • 余额确定不正确。
  • 分类账余额在试算平衡表中记录不正确。
  • 将贷方余额（分类账余额）记入借方栏（试算平衡表）反之亦然。
  • 计算错误。

程序

顶部标题

  • 公司名称
  • 试算平衡表名称
  • 编制日期

在表格中绘制三列

  • 第 1 列 - 账户名称
  • 第 2 列 - 借方余额
  • 第 3 列 - 贷方余额

在左侧，记录分类账户的借方余额，在右侧，记录分类账户的贷方余额。

账户编号取自科目汇总表。

借方记录的一些余额是资产、费用等。

贷方记录的一些余额是负债、权益、收入等。

将两个余额相加并检查其等式。如果它们不相等，则可能存在一些错误（如上所述）。更正错误并再次检查，直到总数相等。

用途

未调整试算平衡表的用途如下：

  • 提供审计线索。
  • 定义交易的可信度。
  • 帮助管理层控制业务交易。
  • 调整的基础。

优点

未调整试算平衡表的优点如下：

  • 识别过账/日记账/分类账中的错误。
  • 汇总余额。
  • 检查数学准确性。
  • 编制财务报表的首要步骤。

缺点

未调整试算平衡表的缺点如下：

  • 并非所有交易都经过验证。
  • 即使余额相符，仍然存在一些错误的可能性。
  • 无法找到缺失的条目。

更新于：2021年7月12日

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