备用金制度说明

在这个备用金制度中，备用金余额始终保持固定或不变。固定金额在基金成立之初或第一次确定。在此期间，备用金出纳支付费用并保留相应的凭证。

最后，出纳将凭证与现金一起提交给主出纳。核对后，报销用于支出的现金，并将备用金余额维持在最初的固定金额。浮动是指授予的金额。

任何时候，持有现金加上备用金凭证都应等于最初的备用金金额。

流程

备用金制度的流程如下：

基金设立

在会计期间开始时，从现金账户中提取固定金额的备用金，此金额将持续不变。

在日记账分录中，备用金账户将记入贷方，现金账户将记入借方。需要注意的是，备用金不会更改，并且在总分类账中不会对备用金账户进行进一步的记录。

支付

基金设立后，备用金将在一定时期内用于支付。每次支付都应附上发票或付款证明，并由备用金出纳和对方双签。

基金补充

期末，结平并核对备用金簿。将金额与凭证核对，并报销相应的金额以维持最初的备用金金额。

错误

如果持有的现金和备用金凭证之间存在任何差异，这可能是记录错误，需要更正/注销。如果未发现错误，则仍会报销相应金额以维持最初的备用金金额。错误金额将在备用金日记账分录中记为杂项费用。

备用金增加

如果公司想要增加备用金，则在总分类账（备用金账户）中进行过账。现在，总金额记录在备用金簿的收入方。

备用金制度的优缺点如下：

优点

  • 最大限度地减少错误。
  • 节省成本。
  • 高效的方法。

缺点

  • 应定期审查。

更新于：2021年7月9日

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