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法律研究利用运营现金流解释绩效比率
绩效比率有助于理解财务报表，并更好地了解业务情况。
公司定期计算这些比率，以了解它们如何有效利用自身资源并体现其绩效。
绩效比率对公司的一些优势包括预测、预算估算以及确定公司的流动性和长期偿付能力。
一些缺点是，它比较复杂，并且比较变得模棱两可，因为公司大多在不同的环境、市场、监管等条件下运营。
绩效比率
公司中各种绩效比率如下：
- 现金流与收入 (CFr) = 运营产生的现金流 (CFg) 与净收入 (NR) 之比
CFr = CFg/NR
- 资产现金回报率 (CRa) = 运营产生的现金流 (CFg) 与总资产 (平均) {TAa} 之比
CRa = CFg/TAa
- 现金流与收入 (Ci) = 运营产生的现金流 (CFg) 与营业收入 (OI) 之比
Ci = CFg/OI
- 每股现金流 (CFs) = 优先股股息 (Pd)（运营产生的现金流）与流通股总数 (OS) 之比
CFs = Pd/OS
- 债务偿还 (Dp) = 运营产生的现金流 (CFg) 与长期债务偿还 (LTd) 之比
Dp = CFg/ LTd
- 股息支付 (Dp) = 运营产生的现金流 (CFg) 与应付股息之比
Dp = CFg/ 应付股息
- 投资与融资 (I&F) = 运营产生的现金流 (CFg) 与投资和融资活动现金流出 (Co) 之比
I&F = CFg/ Co
- 债务覆盖率 (Dc) = 运营产生的现金流 (CFg) 与总债务 (Td) 之比
Dc = CFg/Td
- 利息保障倍数 (IC) = （运营产生的现金流 (CFg) 加上已付利息和税款 (Ia&T)）与已付利息 (Ip) 之比
IC = CFg+ (Ia&T)/Ip
- 再投资 (R) = 运营产生的现金流 (CFg) 与用于收购长期资产 (LATc) 的现金支出之比
R = CFg/LATc
更新于: 2021年7月6日
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