解释编制银行存款余额调节表的步骤

编制银行存款余额调节表 (BRS) 所涉及的步骤如下：

• 步骤 1 - 比较现金日记账和银行对账单的期初余额是否存在差异。差异可能是由于之前未入账的支票造成的。识别它们并在银行对账单上打勾。现在，期初余额已核对一致。

• 步骤 2 - 现在，比较现金日记账的借方和银行对账单的借方，反之亦然，并在现金日记账和银行对账单中都出现的项目上打勾。

• 步骤 3 - 现在，检查银行对账单上未打勾的项目（借方），并将它们记入现金日记账（银行栏的贷方）。因此，它们可以被勾选。

• 步骤 4 - 现在，检查银行对账单上未打勾的项目（贷方），并将它们记入现金日记账（银行栏的借方）。因此，它们可以被勾选。

• 步骤 5 - 更正/纠正现金日记账中的错误/失误（如果有）。

• 步骤 6 - 计算现金日记账（银行栏）的修正合计和余额。

• 步骤 7 - 现在，使用这些更新后的现金日记账余额，开始编制银行存款余额调节表。

• 步骤 8 - 对于银行存款余额调节表中的借方余额，加上未入账支票并减去未入账存款。对于银行存款余额调节表中的贷方余额，减去未入账支票并加上未入账存款。

• 步骤 9 - 对银行错误进行调整。对于借方余额，加上记入的金额（银行错误）并减去借记的金额（银行错误）。对于贷方余额，减去记入的金额（银行错误）并加上借记的金额（银行错误）。

• 步骤 10 - 最终数字应等于银行对账单中的余额。

以上所有步骤都简要概述如下。

Nagasravan Tamma

更新于：2021年7月13日

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