源泉扣缴税款：含义及类型

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由指定的扣缴义务人在支付任何款项时扣缴的税款称为TDS。它适用于所有形式的收入，并支付给印度中央政府。TDS下设27个章节，每个章节都有具体的扣缴规定和免税门槛。

源泉扣缴税款 (TDS) 的含义是什么？

在印度，通过源泉扣缴税款 (TDS) 收取所得税、股息和资产销售税款，该税款规定付款方（或法律中介）必须在将剩余款项发送给收款方（并将税款发送给税务机关）之前扣除任何应缴税款。

根据1961年印度所得税法案，必须根据其规定在源泉扣缴所得税。根据这些规定，任何支付都必须在扣除一定比例的所得税后进行。它属于由印度税务局监管的财政部，并由中央直接税务委员会 (CBDT) 管理。在进行税务审计时，这非常重要。

TDS 的类型

即使您是个人纳税人，也必须从几项付款中扣除TDS。以下付款需缴纳TDS：

• 工资转账

• 专业费用

• 咨询费

• 租金支付

• 佣金

• 证券及存款利息

• 公司股票和共同基金的股息

• 彩票及类似奖金

• 特许权使用费支付

TDS申报

在一年内，您会向其他方支付其服务的费用。如果向一方的付款超过根据印度所得税法案第192至195条进行的付款限额，则您必须扣除相应的TDS金额。

您必须每个季度将扣缴的TDS金额与相应的TDS申报表一起存入。每个季度，您都必须提交不同的TDS表格，称为TDS申报表，具体取决于付款类型（相关部分）。

TDS 的适用性

如果纳税人分期或一次性收到款项，则适用TDS扣缴。让我们用例子更好地理解其适用性。

• 假设萨蒂什先生是一位个体经营的专业人士，他预先收到了40,000卢比，并在工作完成后收到了20,000卢比。在这种情况下，预付款和工作完成后收到的金额都将被扣缴税款，并由付款方扣除。在这种情况下，TDS税率将为总和的10%，即4,000卢比，以及20,000卢比的10%，即2,000卢比。必须支付的总税款为6,000卢比。

在另一种情况下，如果萨蒂什先生在完成工作后收到全部60,000卢比，则他的付款方将从总金额中扣除6,000卢比的税款，使他的工作报酬为54,000卢比。

什么是TDS证书？

TDS证书有16表和16A表两种。根据1961年所得税法案第203条，受扣缴人必须收到一份证书，说明已扣缴的税款金额。提供该表格是扣缴义务人的责任。

• **对于领取工资的员工，**他们的雇主必须向他们提供16表，其中包括已扣缴的TDS的报表。16表中包含许多信息，包括税款计算、税款扣缴和TDS支付。雇主必须在下一财政年度结束前（5月31日）向员工提供此表格。

• **对于非薪资人员** - 扣缴义务人向受扣缴人提供16A表，其中包含所有关于税款计算、TDS扣缴和支付的信息。

TDS 规则

有规定管辖TDS的申报以及所得税申报。个人或组织如果有效遵守某些要求，可以避免处罚、费用或利息。以下是关键的TDS规定：

• 首要的基本标准之一是，源泉扣缴税款必须在付款到期时间或实际付款时间的较早时间扣缴。

• 在扣除TDS之前，利息将以每月1%的比率累积。

• 在下一个月的第7天，包括雇主在内的每个人都必须将扣缴的税款记入政府账户。

• 如果TDS未按时存入或延迟支付，将按每月1.5%的比率收取利息。

逾期申报TDS的处罚

对于未提交或延迟提交TDS申报表或报表，所得税部门将处以以下处罚：

• **未提交申报表** - 根据所得税法案第272A(2)条，每天将处以100卢比的罚款，直至达到TDS金额。

• **未按时提交申报表** - 根据所得税法案第234E条，每天将处以200卢比的罚款，直至达到TDS金额。

• **根据所得税法案第271H条，**如果扣缴义务人未能在截止日期前提交TDS申报表，将处以10,000卢比至10万卢比的罚款。

• **根据所得税法案第201A条，**如果未在截止日期前支付TDS，还将处以罚款和利息。如果未在源头扣除任何部分或全部税款，则从扣除税款之日起至实际扣除税款之日止，将按每月1.5%的比率收取利息。

结论

为了从收入来源处收取税款，引入了TDS的概念。根据这一概念，需要向他人（受扣缴人）支付特定类型款项的人（扣缴义务人）必须在源头扣缴税款，并将其存入中央政府账户。

常见问题

Q1. 谁有资格扣除TDS？

A1. 只有当您的全部收入应税时，才会扣除TDS。但是，如果您的总收入少于250,000卢比，则不会考虑TDS。此数字适用于60岁以下的男性和女性。注意：工资的TDS扣缴税率介于5%到30%之间，这与相关的所得税税级相对应。

Q2. 工资上的TDS可以退税吗？

A2. 如果源泉扣缴税款过多，扣缴义务人可以申请退还多扣的TDS。

Q3. TDS 的限额是多少？

A3. 如果根据TDS第194C条向承包商的贷记在财政年度的总额少于100,000印度卢比，并且低于单笔交易门槛，则不扣除TDS。

Q4. 什么是TDS以及如何扣除？

A4. TDS是雇主或其他扣缴义务人从雇员处扣除并代表雇员存入所得税部门的税款金额。TDS税率取决于不同人员的收入水平和年龄组。

Q5. 工资的TDS税率是多少？

A5. 工资的TDS税率取决于您从雇主那里获得的金额，这决定了您属于哪个税级。根据税级，您工资上的TDS扣缴税率将在10%到30%之间。