税法：含义与应用

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印度的税法由中央政府和地方政府根据印度宪法赋予的权力征收。像市政当局这样的地方政府实体也征收一些小额税。

税收权力的来源是印度宪法，它规定了中央政府和各邦政府征收不同税种的权力。宪法第265条对这一权力进行了重大限制，该条规定：“除非依法授权，不得征收或收取任何税款”。因此，每一项征收或收取的税款都必须有相应的法律依据，该法律是由邦立法机关或议会通过的。

税法的含义是什么？

税法涉及将现行税法应用于在征收或收取税收的部门中的个人、实体和公司。随着时间的推移，印度取消并实施了许多税收。其中一些税收包括遗产税、利息税、赠与税、财产税等等。在印度，1961年《所得税法》和1957年《财富税法》是管理直接税的主要法律，但财富税法已于2015年废除。

税法的目标

印度税法的主要目标是：

• 增加公共收入。

• 减少财富不平等。

• 税收的主要目的是为了公共福利。

• 禁止生产和使用危险产品。

• 进出口管制。

印度税法的结构

印度税法的结构是：

直接税

直接税是指纳税人直接向中央政府缴纳税款，无需任何中间环节的税种。它包括所得税、财产税、赠与税等。以下是印度的主要直接税：

所得税

所得税是指联邦政府根据规定的税率对个人年度应税所得征收的税款。个人、企业、信托、合伙家庭和其他实体都需要缴纳税款。

应税所得是指根据1961年《所得税法》确定的所得。所得税的特点包括：

• 征税范围不仅适用于个人，也适用于企业、合伙家庭、信托和合作社。

• 富人承担了所得税的大部分负担。

• 它受中央政府或州政府管辖。

财富税

财富税是对个人净资产每年征收的税款。卡尔多教授的建议导致了印度财富税的引入。它于1957年生效。这项税款针对个人的净资产。合伙家庭和企业以及年度税款。由于其公平性、对经济的益处和行政效率，这项税收被认为是合理的。卡尔多教授还指出，仅靠金钱并不能可靠地衡量一个人的纳税能力，而应该结合收入和财产来衡量。中央政府于2015年取消了这种税收。

间接税

间接税是指在商品和服务交付给消费者之前征收的税款。消费者最终以商品或服务的市场价格的一部分支付间接税。另一方面，如果支付税款给税务机关的实体没有相应的收入减少，即影响和税收负担不在同一实体上，这意味着税收可以转移或转嫁，则该税收为间接税。

支付包含在购买商品成本中的税款的个人（例如消费者）是支付间接税的人，而中间商（例如零售店）是从他们那里收取这笔钱的人。在下一年，中间商申报纳税，并将税款与纳税申报表一起寄给政府。

以下是间接税的一些例子：

关税

关税是国家政府对商品进出口征收的间接税。关税适用于对外贸易。它是重要的收入来源，也是控制国家进出口的重要工具。以下是适用关税的两个业务类别：

• 进口关税 - 当个人从印度以外进口商品时，这被称为进口，对这些商品应缴纳的任何税款或关税被称为“进口关税”。

• 出口关税 - 将商品从印度出口到其他国家被称为出口，对这些商品应缴纳的关税被称为“出口关税”。

服务税

服务税是中央政府对应税服务征收的税款。应税服务是指《法案》第65条中定义的应税服务清单中的服务。服务税的主要方面包括：

• 应税服务的数量

• 服务税税率

• 服务税征收形式

• 服务税的使用

• 服务税目的应税服务的价值

• 小型服务提供商豁免。

增值税 (VAT)

增值税 (VAT)，在一些国家也称为“商品和服务税” (GST)，是一种逐步征收的税种。每次生产、分销或销售商品或服务给最终消费者时，都会向价格中添加费用。如果企业是最终消费者，则可以收回已支付的商品或服务的增值税，并将其支付给政府。由于最终支付税款的个人并不总是与向税务机关支付税款的个人相同，增值税与销售税类似，并且经常与销售税进行比较，增值税被认为是一种间接税。

结论

所有纳税人都需要缴纳税款，特别是那些纳入纳税额度的人。印度有两种不同的税种：直接税和间接税。印度的税收起源可以追溯到摩奴法典和古代印度政治经济学时期。印度目前的税收结构源于早期的税收结构，重点是增加社会福利。居住在该国的每个人都需要缴纳税款。印度有两种不同的税种：直接税和间接税。

根据法律规定，每个人都必须缴纳税款。政府豁免由总税收收入支付。政府决定预算的编制和税收支出。如果一个人的收入被征税，他们不能选择不缴税；他们必须这样做。纳税是所有居民共同承担的责任。随着税收收入的增加，政府可以投入更多资金到福利项目中。

常见问题

Q1. 印度增值税制度的主要缺陷是什么？

答：印度增值税制度的主要缺陷如下：

• 各邦的增值税税率缺乏统一性。由于增值税税率、构成方案、豁免、商品分类差异等的不同，造成了扭曲。

• 中央销售税与州增值税未整合。因此，很难将其他州的采购与本州的采购相提并论。因此，中立性的优势仅限于本州的采购。

• 为了遵守增值税规定，会计成本增加了，这与贸易商和小型企业的利益不成比例。

Q2. 什么是“商品和服务税”(GST)，GST的原则是什么？

答：商品及服务税（GST）是印度一项取代了许多间接税的间接税。它是一种基于消费地的商品和服务消费税。它在从制造到最终消费的所有阶段都征收，先前阶段已缴纳的税款可作为抵免。简而言之，只有增值部分才征税，税收负担由最终消费者承担。从2017年7月1日起，商品及服务税（GST）将在印度实施。

问3：什么是土地税？

答：土地税是最古老的税种之一。它对土地所有者（特别是农业土地所有者）征收，并根据土地面积或一定比例的作物收入来征收。它也称为“Lagan”。