所得税法概述


1886年,制定了一部独立的所得税法,并在其生效的数年间经历了多次修订。1918年,通过了一部新的所得税法,但很快就被废止,并于1922年由一部新的法律取代。1922年法律进行的多次修改使其变得非常复杂。该法律至今仍适用于1961-1962财政年度。1956年,印度政府请求法律委员会协助澄清法律并打击逃税行为。法律委员会将协助政府澄清法律并打击逃税行为。

目前,**1961年所得税法**(所得税法)管辖印度。**1962年4月1日**,1961年通过的现行所得税法开始生效。政府于1956年将所得税法提交法律委员会,报告于1958年提交。直接税管理调查委员会主席Shri Mahavir Tyagi于**1958年**被选出。根据这两个机构的建议,制定了现行的所得税法。1961年法律自那时以来经历了多次修订。

什么是1961年所得税法?

1961年颁布的所得税法是一部法律,其中规定了与税收相关的一切事项。这包括所得税的征收、征管、管理和追缴。该法的首要目标是协调和更新国家的税收法律。

所得税法的特点

  • 对上一年度的收入,适用财政法为当前评估年度规定的所得税税率。

  • 只有当财政年度的总收入超过财政法为该特定年份规定的免税额阈值时,才产生所得税义务。

  • 由于所得税税率是累进的,所以随着收入的增加,纳税成本也会增加。

  • 必须预扣税款并存入政府国库。

  • 个人需根据其上一年度的收入缴纳所得税。

  • 其纳税义务取决于其上一年度的居住身份。

所得税法的目的

  • 促进新的资本货物收购。

  • 将投资重点放在对经济增长贡献最大的领域。

  • 通过零星的生产增长、犯罪、正义和稳定与和平来减少过度的财富、收入和消费主义差距。

  • 防止长期通货膨胀压力、短期国际价格波动和适当的经济稳定。

  • 加速国家的经济发展和增长。

1961年印度所得税法的构成要素

它包括:

  • **1961年所得税法**——该法包含印度大部分所得税规则。

  • **1962年所得税条例**——负责管理直接税的机构称为中央直接税委员会(CBDT)。为了实现该法的目标,CBDT有权制定条例。

  • **财政法**——财政部长向议会提交预算。一旦财政法案获得印度议会批准并得到总统批准,就成为法律。

所得税类型

主要类型:

直接税

直接税是指直接对个人收入征收的税款。直接税既对个人也对企业征收。后代不能承担这些税款。所得税是最重要的直接税类型。该税的评估年度为每年**4月1日至3月31日**。如果您的年收入超过最低免税额,则您必须根据1961年所得税法缴纳所得税。该法的各个章节都提供了税收优惠。在我们讨论之前,了解所得税级距非常重要。

直接税占印度政府所有收入的一半以上。然而,所得税并非唯一的直接税类型。征收的三种直接税是所得税、资本利得税和服务税。除资本利得和企业和职业收入外,个人和HUF获得的所有收入均应缴纳所得税。所得税的计算使用评估年度适用的税率。国家政府在年度预算中公布税率。

间接税

间接税是指代表您收取并支付给印度政府的税款。例如,电子商务公司、剧院和任何其他必须缴税的企业都属于征收间接税的企业。对商品和服务征收的税称为“间接税”。它们与直接税的不同之处在于,它们是对商品征收的,而不是对直接向印度政府纳税的人征收的。

所得税纳税义务

主要纳税义务人:

  • 个体经营者。

  • 受雇人员。

  • 合家户 (Hindu Undivided Family)。

  • 一般个人,个人组织。

  • 企业或公司实体。

  • 地方政府。

适用性

它包括:

  • 其基础是筹集资金。

  • 免税收入。

  • 跨多个类别的收入计算。

  • 按收入分类。

  • 损失的开始和延续。

  • 酌情扣除。

  • 税收减免和折扣。

  • 在几种特殊情况下确定税收。

  • 国内公司必须就其股息缴纳税款。

  • 所得税机关及其权限。

  • 搜查、查封和监控。

  • 评估技术。

  • 税收追缴和征收,以及源泉扣缴税款 (TDS)。

  • 预缴税款。

  • 上诉和复议。

  • 购买动产。

  • 起诉和处罚。

所得税法下的补救措施和处罚

所得税法的评估方法不包括处罚程序。所得税法**第274条**规定了税务机关必须采取的处罚纳税人的程序。该程序尤其考虑了自然正义的概念(即,在处罚之前,必须向纳税人发出适当的通知和听证)。您可以根据**第273AA条**向高级税务官员申请减轻处罚。纳税人可以向上诉机关提出申请,以撤销对其处以罚款的命令。相反,税务稽查员在商品和服务税以及海关法规下,都有权在相同的程序中对纳税人处以罚款,同时发出“理由说明”信函。

结论

向政府缴纳所得税并非责任或负担,而是每个公民的义务,因为它关系到民主政府的完整性。因此,每个公民都必须缴纳所得税,以促进国家的进步。普通民众应该努力了解所得税对国家发展的重要性,以便我们的国家能够赶上其他发达国家并取得进步。此外,每个负责任的公民都应该定期按时缴纳所得税。如果人们开始将缴纳所得税视为负担而选择不缴纳,那么我国的增长和社会解体将会受到影响。此外,不仅缴纳所得税势在必行,而且按时缴纳也很重要。

常见问题

问1:直接税和间接税的区别是什么?

答:直接税是指个人或组织直接支付给征税机构(通常是政府)的税款。而间接税基本上可以转移到另一家公司或个人身上。

问2:什么是商品及服务税?

答:在印度,主要有两种州税。其中一些是州商品及服务税 (SGST)、印花税和注册。

问3:详细描述所得税。

答:政府对个人收入征收所得税,以资助必要的公共支出或开支,以实现社会保障的目标。就上一年度而言,该税款按中央政府在联邦预算中规定的税率,针对评估年度进行评估。

更新于:2023年3月6日

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