管理会计 - 有用比率

短期财务状况或流动性测试
(a) 流动比率	= 流动资产 / 流动负债
(b) 速动比率或酸性测试比率或速动资产比率	= 速动资产 / 流动负债
(c)绝对流动比率	= 绝对流动资产 / 流动负债
(d) 间隔测量	= 速动资产 / 平均每日运营支出
流动资产变动（资产管理比率）
(a) 存货周转率	= 销售成本 / 平均存货成本
(b) 应收账款周转率/速度	= 年度净信用销售额 / 平均应收账款
(c) 平均收款期	= 应收账款总额 / 日销售额
(d) 应付账款周转率/速度	= 年度净信用采购额 / 平均应付账款
(e) 平均付款期	= 应付账款总额 / 平均每日采购额
(f) 营运资金周转率	= 销售额或销售成本 / 净营运资金
长期财务状况分析或偿债能力测试
(a) 负债权益比率	= 负债总额 / 股东权益或 = 外部权益 / 内部权益
(b) 融资债务与总资本比率	= 融资债务 / 总资本 × 100
(c) 长期负债与股东权益比率（负债权益比率）	= 长期负债 / 股东权益
(d) 所有者权益比率	= 股东权益 / 资产总额
(e) 偿债能力比率	= 对外负债总额 / 资产总额
(f) 固定资产净值比率	= 折旧后固定资产 / 股东权益
(g) 固定资产比率或固定资产与长期资金比率	= 折旧后固定资产 / 长期资金总额
(h) 流动资产与所有者权益比率	= 流动资产 / 股东权益
(i) 债务服务比率或利息保障倍数	= 税前息前利润 / 固定利息支出
(j) 总保障倍数或固定费用保障倍数	= 息税前利润(EBIT) / 固定费用总额
(k) 优先股股利保障倍数	= 税前息前利润 / 优先股股利
(l) 现金债务服务比率或债务现金流保障倍数	= CF / 1 + SFD / 1 − 税率 CF = 税前息前年度现金流 SFD = 债务偿还基金拨款
盈利能力分析
(i) 一般盈利能力
(a) 毛利率	= 毛利 / 净销售额 × 100
(b) 营业比率	= 营业成本 / 净销售额 × 100
(c) 费用比率	= 特定费用 / 净销售额 × 100
(d) 净利润率	= 税后净利润 / 净销售额 × 100
(e) 营业利润率	= 营业利润 / 净销售额 × 100
整体盈利能力
(a) 股东投资回报率 (RoI)	= 税后息后净利润 / 股东权益 × 100
(b) 权益资本回报率	= 税后净利润 - 优先股股利 / 已发行普通股股本 × 100
(c) 每股收益 (EPS)	= 税后净利润 - 优先股股利 / 普通股数量 × 100
(d) 资产总额回报率	= 调整后净利润 / 资产总额 × 100
(e) 净资产收益率	= 调整后净利润 / 净资产 × 100
(f) 资产回报率	= 税后净利润 / 平均资产总额 × 100
(g) 资本周转率	= 销售额或销售成本 / 已用资本 × 100
(h) 固定资产周转率	= 销售额或销售成本 / 固定资产 × 100
(i) 营运资金周转率	= 销售额或销售成本 / 净营运资金 × 100
市场测试或估值比率
(a) 股息收益率	= 每股股息 / 每股市价
(b) 股息支付率	= 每股普通股股息 / 每股收益
(c) 市盈率 (P/E)	= 每股普通股市价 / 每股收益
(d) 收益率	= 每股收益 / 每股市价
(e) 市净率	= 每股市价 / 每股账面价值
(f) 市现率	= 每股市价 / 每股现金流
市场测试或估值比率
(a) 资本结构比率	= 普通股股本 + 储备和盈余 / 优先股股本 + 承担固定利息的长期负债
(b) 总投资与长期负债比率	= 股东权益 + 长期负债 / 长期负债
(c) 负债权益比率	= 负债总额 / 股东权益
(d) 固定资产与融资债务比率	= 固定资产 / 融资债务
(e) 流动负债与所有者权益比率	= 流动负债 / 股东权益
(f) 储备与普通股股本比率	= 储备 / 普通股股本 × 100
(g) 财务杠杆	= 息税前利润(EBIT) / 息税前利润(EBIT) - 利息 - 优先股股利
(h) 经营杠杆	= 贡献毛益 / 息税前利润(EBIT)

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