管理会计 - 营运资本

专家对营运资本的定义如下：

“营运资本是指满足企业运营成本所需的资金量。”

---Shubin

“流动资本是指公司在正常业务过程中以一种形式转换为另一种形式的流动资产，例如，从现金到存货，从存货到应收账款，从应收账款到现金。”

---Genestenberg

从广义上讲，企业需要两种类型的资本

• 固定资本
• 营运资本

固定资本需要对企业的长期投资进行投资，以通过购买固定资产（如建筑物、厂房、机器、家具等）来创建生产设施。对这些资产的投资意味着资本的永久性阻塞或长期固定期限的资金阻塞。

为了购买原材料、支付组织的日常需求、日常业务支出、支付工资、薪金、税款等短期目的而需要资本。这些资金称为营运资本。营运资本是指为短期或流动资产（如现金、证券、应收账款和存货）提供资金的资本。

总营运资本和净营运资本

总营运资本是指对流动资产的投资，而净营运资本是指流动资产与流动负债的差额。净营运资本可以是正数或负数。

营运资本周期

现金的产生和支出以以下图表所示的方式进行