审计 - 审计方案示例

销售/销售退回的审计方案

销售/销售退回的审计方案包括对以下内容的审查和检查：

• 完整的会计系统，从收到客户的销售订单到收到客户针对生成的销售发票的付款。

• 适用的间接税务分录，如增值税/商品税/消费税和服务税。

• 库存估值。

• 贷项通知单的生成和审批。

• 坏账准备。

• 分期付款、利息要素以及在分期付款销售的情况下未实现利润的会计分录。

采购/采购退回的审计方案

采购/采购退回的审计方案包括对以下内容的审查和检查：

• 完整的会计系统，从向供应商发出采购订单到根据采购发票向供应商/债权人付款。

• 按部门检查材料领料单。

• 领料单和采购订单的授权。

• 采购单的采购数量和价格与采购订单的比较。

• 材料入库记录与采购单。

• 库存登记簿的检查。

• 采购退货单与采购单的核对。

• 间接税务分录对采购成本或进项税额账户、增值税/商品税/消费税和适用服务税的消费税账户的影响。

现金/银行的审计方案

现金/银行的审计方案包括对以下内容的审查和检查：

• 现金日记账的过账和结平。

• 如果维护，则检查零用现金日记账。

• 现金收入与现金日记账的核对。

• 现金支付凭证与相关支持单据的核对。

• 现金支付的授权。

• 支票/汇票收款的会计处理。

• 现金提取分录与银行对账单和现金日记账分录的核对。

• 检查各方直接存入银行的情况。

• 银行对账单的核对。

• 现金的实物盘点。

工资/薪金的审计方案

工资/薪金的审计方案包括对以下内容的审查和检查：

• 收集组织结构图和员工名单。

• 对上述带薪员工名单进行授权。

• 审查员工的雇佣合同。

• 将授权薪资与费用账户进行比较。

• 收集有关股票期权、奖金计划或其他适用于员工的激励措施的信息。

• 扫描股票登记簿和股票发行记录，了解向员工发行或预留股票的情况。

• 审查薪金、奖励、奖金和补偿等，并提供基本证据。

• 检查和审查适用于组织的法定手续，例如社会保险/公积金/税款扣缴等。