审计 - 内部审计

本章将阐述审计中内部审计的概念。一个专家团队审查组织的程序和运营，并在出现不符合规定、缺乏控制和效率低下等情况时向管理层汇报，尤其是在拥有数千名员工且业务运营遍布多个地点的大型组织中。内部审计团队不仅需要具备会计方面的专业知识，还需要具备组织行为学和管理职能领域的知识。

法定要求

根据2013年公司法第138条：

以下是根据内部审计师协会的内部审计范围：

以下是内部审计的主要目标：

虽然内部稽核和内部审计都是内部控制整个系统的一部分，但内部稽核和内部审计之间存在很大差异：

依据	内部稽核	内部审计
含义	它是以这样一种方式安排工作人员的职责：由一人完成的工作会被另一人自动且独立地检查。	内部审计是由为此目的专门任命的员工对公司的各种业务和记录进行审查。
目标	预防和尽量减少错误、欺诈或违规的可能性。	发现已经发生的错误和欺诈。
时间	内部稽核在交易过程中进行。	内部审计在不同交易的会计流程完成后开始。
范围	内部稽核的范围非常有限。	内部审计的范围非常广泛。
人员	职责安排由现有员工完成，内部稽核不需要新的员工。	内部审计需要单独的人员。
性质	内部稽核自动检查工作进度。	内部审计人员向管理层报告，并就各种低效率提出改进建议。
参与度	许多员工参与内部稽核系统。	对于内部审计的实施，一个规模较小的团队也能执行审计。
工具	内部稽核就像一种工具，对工作进行检查。	内部审计是检查工作的工具。

以下是内部审计和外部审计的区别：

外部审计与内部审计对比

依据	外部审计	内部审计
任命	外部审计师的任命是法律强制的；由股东或政府任命。	内部审计师的任命是可选的，由管理层任命。
地位	外部审计师是独立的个人。	内部审计师是公司的带薪员工。
范围	外部审计师的工作范围由法律规定。	内部审计的工作范围、权利、职责和责任由管理层规定。
目标	保证财务报表是否在所有重大方面公允地呈报，并符合适用的财务报告框架。	内部审计的目标是满足管理层的需求，并防止错误、欺诈和违规行为。
报酬	报酬由公司股东确定。	报酬由公司管理层确定。
期限	外部审计在编制最终账目后开始。	内部审计全年进行。
报告	报告提交给公司的股东。	内部审计报告提交给管理层。
股东大会	外部审计师有权参加股东大会。	内部审计师无权参加股东大会。
审计程序	外部审计师主要进行文字核对。	内部审计师主要进行详细的账簿和记录检查和审查。
资格	外部审计师必须具备法律规定的必要专业资格。	内部审计师不需要具备专业资格。

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